Налог на имущество организаций - это региональный налог, который уплачивают юридические лица с принадлежащего им недвижимого имущества. Рассмотрим состав и особенности этого налога.
Содержание
Налог на имущество организаций - это региональный налог, который уплачивают юридические лица с принадлежащего им недвижимого имущества. Рассмотрим состав и особенности этого налога.
1. Объекты налогообложения
- Недвижимое имущество на балансе организации
- Жилые помещения, не используемые в производстве
- Движимое имущество (в отдельных случаях)
- Временные ввозные сооружения
2. Что не включается в налогооблагаемую базу
| Имущество | Основание освобождения |
| Земельные участки | Облагаются земельным налогом |
| Природные ресурсы | Облагаются другими налогами |
| Культурные ценности | Льготы по законодательству |
3. Налоговая база
3.1. Основные подходы к расчету
- По среднегодовой стоимости имущества
- По кадастровой стоимости (для отдельных объектов)
- По остаточной балансовой стоимости
3.2. Особенности расчета
- Учет амортизации основных средств
- Применение повышающих коэффициентов
- Учет даты ввода объектов в эксплуатацию
4. Ставки налога
| Тип имущества | Диапазон ставок |
| Общее правило | До 2.2% (устанавливается регионами) |
| По кадастровой стоимости | До 2% для большинства объектов |
| Льготные категории | Пониженные ставки или освобождение |
5. Льготы по налогу
- Организации инвалидов
- Религиозные организации
- Научные учреждения
- Особые экономические зоны
- Региональные налоговые льготы
6. Порядок уплаты налога
- Расчет налога производится поквартально
- Авансовые платежи - до 30 числа месяца после квартала
- Годовая декларация - до 30 марта следующего года
- Уплата в бюджет по месту нахождения имущества
7. Ответственность за нарушения
- Штрафы за несвоевременную уплату
- Пени за просрочку платежа
- Ответственность за непредставление декларации
- Принудительное взыскание через суд
8. Заключение
Налог на имущество организаций включает различные виды недвижимого имущества и рассчитывается по установленным правилам с учетом региональных особенностей. Правильное понимание состава этого налога позволяет организациям минимизировать риски и оптимизировать налоговую нагрузку.
