Налог на имущество организаций - это региональный налог, который уплачивают юридические лица с принадлежащего им недвижимого имущества. Рассмотрим состав и особенности этого налога.

Содержание

Налог на имущество организаций - это региональный налог, который уплачивают юридические лица с принадлежащего им недвижимого имущества. Рассмотрим состав и особенности этого налога.

1. Объекты налогообложения

  • Недвижимое имущество на балансе организации
  • Жилые помещения, не используемые в производстве
  • Движимое имущество (в отдельных случаях)
  • Временные ввозные сооружения

2. Что не включается в налогооблагаемую базу

ИмуществоОснование освобождения
Земельные участкиОблагаются земельным налогом
Природные ресурсыОблагаются другими налогами
Культурные ценностиЛьготы по законодательству

3. Налоговая база

3.1. Основные подходы к расчету

  1. По среднегодовой стоимости имущества
  2. По кадастровой стоимости (для отдельных объектов)
  3. По остаточной балансовой стоимости

3.2. Особенности расчета

  • Учет амортизации основных средств
  • Применение повышающих коэффициентов
  • Учет даты ввода объектов в эксплуатацию

4. Ставки налога

Тип имуществаДиапазон ставок
Общее правилоДо 2.2% (устанавливается регионами)
По кадастровой стоимостиДо 2% для большинства объектов
Льготные категорииПониженные ставки или освобождение

5. Льготы по налогу

  • Организации инвалидов
  • Религиозные организации
  • Научные учреждения
  • Особые экономические зоны
  • Региональные налоговые льготы

6. Порядок уплаты налога

  1. Расчет налога производится поквартально
  2. Авансовые платежи - до 30 числа месяца после квартала
  3. Годовая декларация - до 30 марта следующего года
  4. Уплата в бюджет по месту нахождения имущества

7. Ответственность за нарушения

  • Штрафы за несвоевременную уплату
  • Пени за просрочку платежа
  • Ответственность за непредставление декларации
  • Принудительное взыскание через суд

8. Заключение

Налог на имущество организаций включает различные виды недвижимого имущества и рассчитывается по установленным правилам с учетом региональных особенностей. Правильное понимание состава этого налога позволяет организациям минимизировать риски и оптимизировать налоговую нагрузку.

Другие статьи

За что можно получить дисциплинарное взыскание и прочее